Elke nieuw opgerichte Chinese Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE of WOFE) wordt altijd geconfronteerd met een dergelijke vraag: moet ons bedrijf zich registreren als een kleinschalige belastingbetaler of een algemene belastingbetaler? Voor deze vraag kunt u kiezen op basis van uw specifieke situatie en de volgende inhoud!
I. Erkenningscriteria voor de algemene belastingbetalers van China WFOE
In overeenstemming met de voorschriften van het ministerie van Financiën en de nationale belastingadministratie, worden
belastingbetalers verdeeld in algemene belastingbetalers en kleinschalige belastingbetalers. Belastingbetalers wier jaarlijkse belastbare verkoopbedrag onderworpen aan btw (hierna te noemen "jaarlijkse belastbare verkoopbedrag") hoger is dan de norm zoals voorgeschreven door het ministerie van Financiën en de nationale belastingadministratie, worden gedefinieerd als algemene belastingplichtigen en belastingplichtigen wier jaarlijkse belastbare omzet hoeveelheid die de genoemde norm niet overschrijdt, worden gedefinieerd als kleinschalige belastingbetalers.
In overeenstemming met de relevante beleidsregels en voorschriften zijn
de criteria voor omzetting in algemene belastingbetalers: 1. belastingplichtigen die zich bezighouden met de productie van goederen of het verrichten van belastbare diensten, of die zich hoofdzakelijk bezighouden met de productie van goederen of het verrichten van belastbare diensten, met een jaarlijkse belastbare omzet van meer dan RMB 500.000;
2.Taxbetalers met een jaarlijks verkoopbedrag aan belastbare diensten van meer dan RMB 5.000.000;
3.Taxbetalers die zich bezighouden met andere industrieën hebben een jaarlijkse belastbare omzet van meer dan RMB 800.000.
II. Kan een Chinese WFOE die de normen voor kleinschalige belastingbetalers niet overschrijdt, een algemene belastingbetaler worden?
In overeenstemming met de voorschriften van het ministerie van Financiën en de nationale belastingadministratie,
kan een belastingbetaler wiens jaarlijkse belastbare omzet de voorgeschreven norm niet overschrijdt, over een deugdelijk boekhoudsysteem beschikken en nauwkeurige belastinggerelateerde materialen kunnen leveren. aan de bevoegde belastingautoriteit voor de kwalificatie van een algemene belastingbetaler en worden behandeld als een algemene belastingbetaler. Een degelijk boekhoudsysteem betekent de mogelijkheid om rekeningboeken op te zetten volgens het uniforme boekhoudsysteem van de staat en de boekhouding te voeren op basis van wettige en geldige vouchers.
Als een onderneming er niet in slaagt de normen voor kleinschalige belastingbetalers te overschrijden maar toch over een degelijk boekhoudsysteem beschikt en nauwkeurige belastinggerelateerde materialen kan verstrekken, kan het ook van toepassing zijn om een algemene belastingbetaler te worden.
III. Kan een algemene belastingbetaler worden omgezet in een kleinschalige belastingbetaler?
Overeenkomstig bepalingen als bedoeld in artikel 33 van de
gedetailleerde regel voor de uitvoering van de voorlopige verordening inzake belasting over de toegevoegde waarde ,
wordt een belastingplichtige ,
zodra hij als een algemene belastingbetaler is geïdentificeerd, niet omgezet in een kleinschalige belastingbetaler, tenzij anders bepaald door de Belastingdienst. Daarom moeten bedrijven voorzichtig zijn bij het aanvragen om algemene belastingbetalers te worden. Zodra ze algemene belastingbetalers worden en vervolgens van plan zijn om terug te gaan naar kleinschalige belastingbetalers, worden ze niet teruggeschakeld.
IV. Verschil tussen kleinschalige belastingbetalers en algemene belastingbetalers
Algemene belastingbetalers : van toepassing op een basisbelastingtarief van 17% en variabele heffing. De belasting op de uitgangsbelasting is het belastingbedrag. De verkopers van goederen kunnen "btw-speciale facturen" of "algemene BTW-facturen" vermelden. De "speciale btw-facturen" die door de verkopers van goederen zijn opgesteld, kunnen binnen 180 dagen door de andere partij worden geverifieerd en afgetrokken. Algemene belastingbetalers zijn ook onderworpen aan belastingtarieven van 5%, 6%, 11% en 13%.
Kleinschalige belastingbetalers : van toepassing op 3% BTW-tarief. De verkopers van goederen kunnen alleen "algemene btw-facturen" zien en deze volledig verzamelen (maandelijkse exclusief belasting exclusief verkoopbedrag van 30.000 RMB, belastingvrije verkoop per kwartaal van RMB 90.000) en de bovenstaande algemene btw-facturen kunnen niet worden afgetrokken door de tegenpartij. Kleinschalige belastingbetalers kunnen de voorbelasting niet aftrekken, maar kunnen alleen de kosten gebruiken om de verschuldigde inkomstenbelasting af te trekken.
V. Aandacht voor het kiezen van algemene belastingbetalers of kleinschalige belastingbetalers
1.Clients
Over het algemeen eisen grote zakelijke klanten van hun leveranciers dat zij algemene belastingbetaler kwalificaties hebben, zodat zij de voorbelasting kunnen aftrekken . Dat wil zeggen dat als uw klanten speciale BTW-facturen aanvragen, uw bedrijf moet worden geïdentificeerd als een algemene belastingbetaler.
2. Leveranciers
De algemene belastingbetalers kunnen de voorbelasting aftrekken zolang ze de legitieme ontvangsten voor aangekochte grondstoffen en vaste activa ontvangen. Daarom is
de aanvraag voor een algemene belastingbetaler in de eerste plaats afhankelijk van de vraag of uw toeleveranciers de voorbelastingfacturen (speciale btw-facturen) kunnen verkrijgen. Als dat niet het geval is, wordt aanbevolen dat uw bedrijf van toepassing wordt om een kleinschalige belastingbetaler te worden in plaats van de algemene belastingbetaler.
3.Corporate inkomstenbelasting
Ongeacht het type bedrijf, moeten ondernemingen elk jaar definitieve afrekening en betaling van vennootschapsbelasting voeren. Als er geen legitieme ontvangsten worden verkregen, kunnen de kosten niet worden uitbetaald en zijn de winsten zeer hoog met alleen de verkoopomzet. Ondernemingen kunnen de vennootschapsbelasting niet voor 25% van hun winst opnemen. Daarom moeten kleine belastingplichtige ondernemingen overwegen de uitgaven te verhogen voor het verkrijgen van ontvangsten, en moeten ze niet alleen het verschil in het belastingtarief van de btw in aanmerking nemen, maar ook het tarief van de vennootschapsbelasting op 25%.
4. Huidig preferentieel beleid
Kleinschalige belastingbetalers zijn vrijgesteld van btw, bouwbelasting in de steden, onderwijstoeslagen en lokale onderwijstoeslagen als hun maandelijkse verkoopbedrag de 30.000 RMB niet overschrijdt en het kwartaalomzetbedrag niet meer is dan 90.000 RMB. Zolang het echter RMB 1 overschrijdt, wordt het verkoopbedrag volledig belast. De algemene belastingbetalers worden niet verlaagd of vrijgesteld van btw, onderwijstoeslagen of lokale onderwijstoeslagen en kunnen alleen worden verlaagd of vrijgesteld van het waterbehoudsfonds.
5. Politieke oriëntatie
In 2011 begon China met de uitvoering van een hervormingsprogramma om de bedrijfsbelasting te vervangen door een belasting over de toegevoegde waarde, om dubbele heffing, onherstelbare aftrek en niet-teruggave van bedrijfsbelasting te voorkomen, het doel van "belastingheffing op alle niveaus en aftrek op verschillende niveaus "van belasting over de toegevoegde waarde, en effectief verminderen van de belastingdruk op ondernemingen. Wat nog belangrijker is, is dat het "hervormingsprogramma om de bedrijfsbelasting te vervangen door een belasting over de toegevoegde waarde" het prijssysteem in de markteconomische beurzen heeft veranderd, de "in de prijs inbegrepen belasting" van de bedrijfsbelasting heeft omgezet in "tax included in price" van waarde- belasting over de toegevoegde waarde, vormde een aftrekbare verhouding tussen de input en output van de belasting over de toegevoegde waarde, en zal van grote invloed zijn op de aanpassing van de industriële structuur en de interne structuur van ondernemingen. Daarom moeten bedrijven in de toekomst kwalificaties verwerven voor het opstellen en aftrekken van btw, om te voldoen aan de eisen van upstream- en downstream-klanten.
6.Corporate afbeelding
De algemene belastingbetalers hebben een positief effect op hun bedrijfsimago en hebben bepaalde voordelen voor hun ontwikkeling van klanten.
U kunt
Business China raadplegen voor uw gedetailleerde case.
